Когда и как подавать информацию о зарубежных компаниях: пошаговое руководство

С каждым годом требования к прозрачности бизнеса становятся строже, и собственникам иностранных компаний важно соблюдать законодательные нормы. Подача отчетности по КИК и консультации по вопросам ее оформления помогают избежать штрафов и упрощают взаимодействие с контролирующими органами.

Когда возникает обязанность подавать отчетность

Необходимость подавать информацию о контролируемых иностранных компаниях (КИК) возникает у резидентов Украины — физических или юридических лиц, которые владеют или контролируют зарубежные структуры. Согласно налоговому законодательству Украины, отчетность нужна, если:

• Доля участия резидента Украины в иностранной компании составляет 50% и более.
• Доля резидента от 25% (с 2023 года — 10%), если другие резиденты Украины владеют суммарно свыше 50%.
• Лицо осуществляет фактический контроль, например, управляет операциями или подписывает ключевые документы.

Своевременное выявление факта возникновения такой обязанности позволяет избежать серьезных финансовых санкций и репутационных рисков.

Когда нужно подавать информацию о КИК

Подача информации осуществляется в установленные законодательством сроки. С 2024 года обязательным стало:

• Сообщение о факте владения или контролирования КИК — вместе с декларацией об имущественном состоянии и доходах за отчетный год.
• Подача отчетности по КИК — до 1 мая года, следующего за отчетным.

Важно помнить, что при возникновении КИК в середине года необходимо сообщить об этом в декларации за весь календарный год.

Пошаговое руководство по подаче информации

Организовать процесс подачи информации о зарубежных компаниях поможет следующая последовательность действий.

1. Идентификация КИК. Определить, подпадает ли зарубежная компания под статус контролируемой иностранной компании согласно требованиям украинского законодательства.
2. Сбор необходимой информации. Подготовить пакет документов о структуре собственности, финансовых результатах деятельности, уставных документах иностранной компании.
3. Расчет прибыли КИК. На основании собранных данных произвести расчет прибыли иностранной компании, учитывая особенности налогообложения.
4. Подготовка отчетности. Составить отчет о КИК по утвержденной форме, заполнив все обязательные поля, и подготовить приложения, если это требуется.
5. Подача документов. В установленный срок направить отчетность через электронный кабинет налогоплательщика или другой предусмотренный законодательством способ.

На что обратить внимание при подготовке отчетности

Подготовка отчетности о КИК требует тщательного подхода, чтобы соответствовать налоговому законодательству Украины и минимизировать риски. Крайне важно учитывать:

• Актуальные требования к содержанию отчета.
• Правильность расчета прибыли КИК с учетом украинских налоговых правил.
• Наличие права на освобождение от налогообложения (если применимо).

Ошибки на этапе подготовки могут привести к штрафам и необходимости повторной подачи документов.

Требования к оформлению и подаче информации о КИК достаточно сложные и могут меняться в зависимости от разъяснений налоговых органов. Ошибки на любом этапе могут обернуться значительными финансовыми потерями. Чтобы минимизировать риски и быть уверенным в правильности действий, рекомендуется обращаться за профессиональной поддержкой в подготовке и подаче отчета о КИК https://tco-audit.com.ua/podacha-otchetnosti-po-kik/.